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Revenus étrangers : la double imposition
Revenus YouTube impôts : sans convention fiscale, le revenu étranger est imposable en France. Déclaration 2047 et crédit d'impôt expliqués.
Par Hugo Berton · · 7 min de lecture
En bref
Revenus YouTube impôts : la réponse dépend de la provenance du revenu. Lorsqu'un revenu est de source étrangère, la convention fiscale entre la France et le pays concerné décide s'il est imposable en France. Sans convention, il l'est par principe. Avec une convention, un crédit d'impôt évite le plus souvent la double imposition.
Revenus YouTube impôts : ce qui compte comme revenu étranger
Pour l'administration fiscale, un revenu étranger est un revenu reçu hors de la France métropolitaine et des DOM. La page sur les revenus perçus de l'étranger précise que cette définition vaut quel que soit le lieu où se trouvent les capitaux, les biens ou l'activité qui génèrent le revenu. Le critère porte donc sur la source, et non sur le seul pays de résidence.
Dans les pages officielles que nous avons relevées, rien ne traite des revenus versés par une plateforme vidéo. Ces pages ne disent pas comment qualifier une publicité, un abonnement ou un versement de plateforme. La qualification dépend donc de la nature du revenu et de l'endroit où se trouve l'activité qui le produit. Sur ces points précis, il faut consulter l'aide de la plateforme et vérifier avec un professionnel avant de remplir les formulaires.
Le principe déclaratif est simple : en principe, chaque membre du foyer fiscal doit déclarer les revenus perçus à l'étranger. Un créateur qui vit en couple doit donc vérifier que les revenus de son partenaire, s'ils sont de source étrangère, figurent eux aussi dans la déclaration. L'absence de pré-remplissage ne dispense pas de déclarer.
Le type de revenu commande ensuite le formulaire. Les salaires, les pensions, les revenus fonciers, les dividendes et les intérêts ne se rangent pas dans les mêmes cadres. Une activité indépendante exercée à l'étranger, comme celle d'un consultant ou d'un entrepreneur, relève d'une annexe distincte, expliquée dans la section sur les formulaires.
La convention fiscale, première question à se poser
La page sur l'imposition des revenus de source étrangère pose une règle claire : vous devez impérativement vous référer à la convention fiscale conclue entre la France et le pays où le revenu trouve sa source. Cette convention détermine trois choses. Elle indique si le revenu est imposable ou exonéré en France, s'il doit être déclaré, et quel mécanisme évite la double imposition lorsqu'il est aussi taxé à l'étranger.
Lorsque la convention prévoit l'exonération en France, le revenu n'est pas taxé en France. Il doit toutefois être déclaré quand la convention le prévoit. Il sert alors à calculer le taux applicable aux autres revenus de source française, selon la méthode du taux effectif. La page précise que cette déclaration n'engendre pas la taxation du revenu exonéré, ce qui évite une confusion fréquente.
En l'absence de convention, les revenus sont imposables en France. Pour les revenus d'activité indépendante et les revenus fonciers, la page répète ce principe. Pour un créateur dont la source se trouve dans un pays sans accord fiscal avec la France, le point de départ est donc l'imposition française, et la question devient celle du calcul et des formulaires.
La convention reste la référence, et cette page ne la remplace pas. Les conventions se consultent en ligne sur impots.gouv.fr, dans la rubrique International. La page sur les revenus de source étrangère porte une mise à jour du 12 mars 2021. Avant de remplir votre déclaration, vérifiez donc le texte en vigueur auprès de l'administration.
Crédit d'impôt : les deux façons d'éviter la double imposition
Une convention prévoit le plus souvent un crédit d'impôt pour neutraliser la double imposition. La page sur les revenus perçus de l'étranger indique que cette solution s'applique dans la majorité des cas. Deux méthodes existent : un crédit égal à l'impôt payé à l'étranger, ou un crédit égal à l'impôt français correspondant aux revenus de source étrangère. Laquelle s'applique dépend de la convention et de la nature du revenu.
Dans le premier cas, vous déclarez le revenu brut, avant impôt étranger, sur l'annexe 2047, puis vous le reportez dans la déclaration 2042. Le crédit d'impôt s'indique aux lignes 8VL, 8VM, 8WM ou 8UM de la déclaration complémentaire 2042-C. Vous ne déclarez donc pas le revenu net de l'impôt payé ailleurs : c'est le crédit qui intervient ensuite, au moment du calcul.
Dans le second cas, le revenu brut est également déclaré sur l'annexe 2047, mais c'est le crédit égal à l'impôt français qui compte. Le total des revenus se reporte en ligne 8TK, 4BK ou 4BL de la déclaration 2042. Pour les valeurs mobilières, la page indique que le crédit est le plus souvent égal à l'impôt étranger, ce qui fait de la première méthode la plus fréquente sur ce type de revenu.
Pour les revenus d'une activité indépendante, la page précise que le crédit peut être égal à l'impôt étranger ou à l'impôt français, selon ce que prévoit la convention. Il n'existe donc pas de réponse unique à reprendre d'un cas à l'autre. Lisez l'article de la convention qui vise votre revenu avant de choisir la case.
| Méthode | Crédit d'impôt égal à | Cases à remplir |
|---|---|---|
| Cas 1 | l'impôt payé à l'étranger | 8VL, 8VM, 8WM ou 8UM de la 2042-C |
| Cas 2 | l'impôt français correspondant | 8TK, 4BK ou 4BL de la 2042 |
Formulaires : annexe 2047, déclaration 2042 et 2042-C PRO
L'annexe 2047 détaille les revenus encaissés à l'étranger. Elle se découpe en cadres : le cadre 1 pour le travail, le cadre 2 pour les placements financiers, le cadre 3 pour les plus-values imposables, le cadre 4 pour les revenus fonciers et le cadre 5 pour les activités non salariées. Les montants se reportent ensuite dans les cases de la déclaration 2042, selon le tableau ci-dessous.
Pour une activité indépendante exercée à l'étranger, la page ajoute la déclaration complémentaire 2042-C PRO. Son exemple : un consultant basé en Espagne, avec 40 000 € de recettes brutes, reporte ce montant en case 5HQ. Si votre activité de création est exercée à votre compte, la question de savoir si elle relève de cette annexe se pose. La page ne tranche pas ce point pour les revenus de plateforme.
Les salaires ou pensions exonérés pour le calcul du taux effectif ne se reportent pas sur la 2047. Ils figurent uniquement à la ligne 1AC et suivantes de la déclaration complémentaire 2042-C. Cette distinction évite de déclarer deux fois un même revenu dans deux annexes différentes.
La notice de la 2047 accompagne le formulaire et s'obtient via le moteur de recherche d'impots.gouv.fr. Elle indique le montant à déclarer, la rubrique de report et, le cas échéant, le montant du crédit d'impôt. Lisez-la avant de remplir la case, car les montants cités par la page ne sont que des illustrations.
| Type de revenu | Cadre de l'annexe 2047 | Report sur la 2042 |
|---|---|---|
| Salaires, traitements, pensions | Cadre 1 | Cases 1AF / 1AG |
| Dividendes, intérêts, placements | Cadre 2 | Cases 2DC / 2DE |
| Loyers | Cadre 4 | Cases 4BE / 4BA |
| Activité indépendante (BA, BIC, BNC) | Cadre 5, avec la 2042-C PRO | Case 5HQ de la 2042-C PRO (exemple de la page) |
Cas particuliers : frontaliers et transfrontaliers
Les conventions avec l'Allemagne, la Belgique, l'Espagne, l'Italie et huit cantons suisses prévoient que les salaires des frontaliers sont imposés dans le pays de résidence. Ces règles visent les salaires. Un créateur n'entre dans ce cas que si sa situation remplit les conditions de frontalier fixées par la convention, ce qui ne se déduit pas de la page.
Le canton de Genève fait exception, car il n'a pas signé l'accord. Les rémunérations des salariés résidant en Suisse dans ce canton et travaillant en France, ou l'inverse, sont imposées dans le pays où l'activité est exercée. La règle de l'activité s'applique donc là où la convention ne couvre pas le cas.
Les travailleurs qui vivent dans un État membre de l'Union européenne et travaillent dans un autre, sans remplir les conditions de frontalier, sont imposés dans le pays où l'activité est exercée. Cette règle compte si votre activité s'exerce physiquement dans un autre État de l'Union, par exemple lors de tournages ou de déplacements professionnels réguliers.
Les contributions sociales se traitent à part. Les revenus qui y sont soumis se déclarent en cases 8TQ et suivantes. Les cases 8SH et 8SI concernent l'affiliation à la sécurité sociale d'un État de l'Espace économique européen ou de la Suisse, dans les conditions que la page précise.
Pour quel profil cette démarche suffit, et quand aller plus loin
La démarche suit la logique de la page si vous êtes résident de France et percevez des revenus de source étrangère. Vous partez alors de la convention, puis vous passez au formulaire. Le classement dépend ensuite de trois critères : la nature du revenu, qui oriente vers le salaire, les valeurs mobilières ou l'activité indépendante, le pays de la source, et l'existence d'une convention.
Cette démarche ne convient pas si vous n'êtes pas résident fiscal en France. La page sur les revenus de source étrangère s'adresse aux résidents de France qui perçoivent des revenus ou possèdent un patrimoine à l'étranger. Les pages que nous avons relevées ne traitent pas de la situation inverse, et il faut alors s'adresser à un professionnel.
Les limites sont nettes. Dans les pages relevées, rien ne porte sur les plateformes de vidéo, ni sur les retenues qu'elles appliquent, ni sur le classement exact de vos revenus YouTube. Pour ces points, la page d'aide de la plateforme et un professionnel de la fiscalité restent les bons interlocuteurs. Cette page ne se substitue ni à la convention ni à un avis personnalisé.
Le critère de décision tient donc à deux questions : quelle est la nature du revenu, et dans quel pays se trouve sa source. Si la convention permet de répondre, suivez-la. Si l'une des deux réponses reste floue, ne remplissez pas la case par défaut et vérifiez d'abord la situation auprès de l'administration ou d'un professionnel.
Questions fréquentes
Où trouver le texte de la convention fiscale avec mon pays ?
Les conventions fiscales se consultent en ligne sur impots.gouv.fr, dans la rubrique International, comme le rappelle la page sur les revenus de source étrangère. Cherchez le pays de la source, puis l'article qui correspond à la nature de votre revenu. Si le texte ne permet pas de trancher, demandez l'avis d'un professionnel avant de déclarer.
Que cocher si je suis affilié à la sécurité sociale d'un pays de l'EEE ?
Si vous êtes affilié à la sécurité sociale d'un État de l'Espace économique européen ou de la Suisse, et que vous n'êtes pas à la charge d'un régime obligatoire français, cochez 8SH pour le déclarant 1 et 8SI pour le déclarant 2, dans la rubrique « 8 – Divers » de la 2042-C. Les revenus soumis aux contributions sociales vont en cases 8TQ et suivantes.
Les pages officielles sont-elles à jour ?
Les deux pages citées portent des dates différentes. La page sur les revenus perçus de l'étranger a été modifiée le 20 juillet 2026, tandis que la page sur les revenus de source étrangère porte la mention de mise à jour du 12 mars 2021. Pour une convention précise, vérifiez le texte en vigueur auprès de l'administration avant toute déclaration.
Sources consultées
- Comment sont imposés mes revenus perçus de l'étranger ? | impots.gouv.frimpots.gouv.fr · consulté le 6 octobre 2026
- Imposition des revenus de source étrangère |impots.gouv.frimpots.gouv.fr · consulté le 6 octobre 2026